بررسی تحلیل تأثیر توانایی پیشبینی اجزای تعهدی وجریانهای نقدی بر کیفیت سود پیشبینی شده

توجه : به همراه فایل word این محصول فایل پاورپوینت (PowerPoint) و اسلاید های آن به صورت هدیه ارائه خواهد شد

 بررسی تحلیل تأثیر توانایی پیشبینی اجزای تعهدی وجریانهای نقدی بر کیفیت سود پیشبینی شده دارای ۲۴ صفحه می باشد و دارای تنظیمات در microsoft word می باشد و آماده پرینت یا چاپ است

فایل ورد بررسی تحلیل تأثیر توانایی پیشبینی اجزای تعهدی وجریانهای نقدی بر کیفیت سود پیشبینی شده  کاملا فرمت بندی و تنظیم شده در استاندارد دانشگاه  و مراکز دولتی می باشد.

توجه : در صورت  مشاهده  بهم ریختگی احتمالی در متون زیر ،دلیل ان کپی کردن این مطالب از داخل فایل ورد می باشد و در فایل اصلی بررسی تحلیل تأثیر توانایی پیشبینی اجزای تعهدی وجریانهای نقدی بر کیفیت سود پیشبینی شده،به هیچ وجه بهم ریختگی وجود ندارد

بخشی از متن بررسی تحلیل تأثیر توانایی پیشبینی اجزای تعهدی وجریانهای نقدی بر کیفیت سود پیشبینی شده :

تعداد صفحات :۲۴

چکیده مقاله:

هدف از انجام این تحقیق بررسی تحلیلی تأثیر توانایی پیش بینی اجزاء تعهدی و جریانهای نقدی بر کیفیت سود پیش بینی شده می باشد. این تحقیق بررسی می کند؛ آیا دقت اجزای سود در پیش بینی خودشان، به بهبود پیش بینی سودها می انجامد؟ آیا دقت اجزای سود در پیش بینی خودشان و در نتیجه بهبود پیش بینی سودها می تواند پایداری سودها را توضیح دهد؟ آیا بین توان پیش بینی بخش تعهدی و نقدی سودهای جاری اختلاف معناداری وجود دارد و در این شرایط رابطه میان سودها و جریانات نقدی مثبت و معنا دار می باشد؟ نمونه های این مطالعه شامل ۱۰۳ شرکت مندرج در فهرس شرکتهای پذیرفته شده بورس اوراق بهادارتهران از سال ۱۳۸۷ تا پایان ۱۳۹۲ می باشد. فرضیه اول تحقیق به مقایسه میانگین دقت پیش بینی سود آتی بر اساس سه مدل متمایز )مدل اتو رگرسیو، مدل اسلوان، مدل ترکیبی( می پردازد. به منظور آزمون فرضیه اول با توجه به نرمال نبودن توزیع داده های مربوط به متغیرهای فرضیه اول از آزمون کروسکال والیس استفاده گردید. که مختص مقایسه میانگین سه جامعه مستقل است. معیار تصمیم در این آزمون برابر با صفر می باشد و این بدان معنا است که فرضیه اول تحقق مبنی بر بیشتر بودن دقت پیش بینی دو مدل ترکیبی و اسلوان از مدل اتو رگرسیو پذیرفته می شود به عبارت دیگر دقت پیش بینی سود عملیاتی آتی بر اساس مدلهای ترکیبی و اسلوان از مدل اتو رگرسیو بیشتر است. نتایج حاصل از فرضیه دوم نشان می دهد متغیر دقت پیش بینی بخش تعهدی نسبت به بخش نقدی می تواند دقت در پیش بینی پایدار سود را افزایش دهد. برای اثبات فرضیه سوم تحقیق در ابتدا آزمون ویلکاکسون صورت گرفت تا ابتدا اختلاف و عدم اختلاف معنادار میان میانگین جزء تعهدی و نقدی سود مشخص گردد. بر اساس نتایج حاصل از آزمون ویلکاکسون فرضیه صفر مبنی بر عدم اختلاف معنادار میان میانگین ها رد شد. سپس آزمون همبستگی اسپیر من صورت گرفت. نتایج حاصل از فرضیه نشان می دهد از میان بخش تعهدی و بخش نقدی سود دوره جاری بخش تعهدیارای توان پیش بینی کنندگی قوی تری نسبت به بخش نقدی است البته بخش نقدی سود جاری نیز با سود آتی رابطه مثبت و معنی داری دارد اما نوع این رابطه ضعیف است. در مجموع در ارتباط با فرضیه سوم می توان گفت که فرض صفر رد و فرض یک مبتنی بر ارتباط معنی دار بین متغیرهای مستقل و وابسته پذیرفته می شود.